Thuế khoá chính tại Nhật (1) – Hệ thống thuế và các loại thuế của Nhật
Đóng thuế là để hỗ trợ cuộc sống chúng ta. Những lực lượng cảnh sát, cứu hỏa bảo vệ cuộc sống thường nhật, hay là dịch vụ công cộng như là điều dưỡng, y tế, giáo dục đều được chi trả bởi thuế. Thuế cũng có ý nghĩa to lớn trong việc ổn định nền kinh tế và ngăn chặn sự gia tăng cách biệt trong xã hội. Qua bài này WAppuri sẽ giải thích thật dễ hiểu về các loại thuế hỗ trợ Nhật Bản.
Thuế trực thu và gián thu là gì ?
Trước khi nói về các loại thuế, tôi sẽ đề cập đến sự khác biệt giữa các phương pháp đánh thuế. Thuế cũng được phân chia tuỳ theo cách đánh thuế. Thuế trực thu và thuế gián thu được phân loại theo mối quan hệ giữa người nộp thuế (người nộp thuế) và người chịu thuế (người nộp thuế). Thuế trực thu là một dạng thuế mà người nộp thuế phải trả trực tiếp cho chính quyền quốc gia hoặc địa phương. Người chịu thuế = người có nộp thuế. Ví dụ: Thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế thừa kế, thuế cư trú, v.v… Còn thuế gián thu là loại thuế không phải do người chịu thuế trực tiếp nộp mà do người nộp thuế gián tiếp như doanh nghiệp. Người chịu thuế và người nộp thuế là khác nhau. Ví dụ: Thuế tiêu thụ, thuế rượu, v.v.
Thuế Nhật Bản – Chủ thể đánh thuế là ai?
Các loại thuế Nhật được phân loại theo chủ thể, trung tâm. “Thuế quốc gia" là loại thuế do nhà nước đánh thuế. Còn lại là thuế địa phương chủ yếu do chính quyền địa phương áp xuống.
Thuế quốc gia
Đây là khoản thuế cuối cùng được nộp vào ngân khố quốc gia, bất kể đó là thuế trực thu do người nộp thuế trực tiếp nộp hay thuế gián thu nộp qua bên thứ ba. Thuế có thể được chia thành thuế trực thu và thuế gián thu, tập trung vào việc ai là người nộp thuế và theo hình thức nào. Thuế quốc gia đa phần là thuế gián thu. Thuế chuyển nhượng địa phương, chuyển một phần hoặc toàn bộ thuế thu được, như là thuế quốc gia áp lên chính quyền địa phương theo các tiêu chuẩn nhất định, cũng là một phần của thuế quốc gia. Nói một cách chính xác, đây là một hình thức thuận tiện mà chính phủ quốc gia truy thu từ các nguồn tài chính của chính quyền địa phương. Các loại thuế sau áp dụng cho thuế quốc gia. Mỗi loại được chia thành thuế trực thu và thuế gián thu.
Thuế trực thu
Thuế thu nhập
Thuế thu nhập cá nhân (là chi phí trừ từ thu nhập). Thuế suất lũy tiến tăng khi thu nhập tăng. Nếu bạn làm việc cho một công ty, chủ nhân của bạn sẽ khấu trừ thuế thu nhập từ tiền lương của bạn và trả thuế thay cho bạn. Doanh nghiệp tư nhân phải khai thuế.
Thuế thu nhập đặc biệt tái thiết
Được thành lập để đảm bảo các nguồn tài chính cần thiết cho việc phục hồi sau Trận động đất ở Đông Nhật Bản. Trong mỗi năm từ 2013 đến 2037, mọi người sẽ phải trả thuế 2,1% của thuế thu nhập tiêu chuẩn
Thuế doanh nghiệp
Thuế đánh vào phần doanh thu của công ty. Sau khi kỳ quyết toán kết thúc (hàng năm công ty quyết) thì sẽ cần khai thuế
Thuế doanh nghiệp địa phương
Thuế đánh vào thu nhập của một công ty trong hoạt động kinh doanh. Là loại thuế mới được thiết lập vào năm 2014, như thuế quốc gia mà chính quyền địa phương phải trả một phần thuế địa phương cho nhà nước. Việc này điều chỉnh tình trạng mất cân đối thuế thu giữa các chính quyền địa phương.
Thuế thừa kế
Thuế đánh vào tài sản thừa kế từ một người đã chết.
Thuế quà tặng
Là thuế áp trên giá trị tài sản được tặng từ một cá nhân bất kỳ.
Thuế giá trị đất
Thuế áp vào đất đai trong nước thuộc sở hữu của một cá nhân hay một công ty trong kỳ tính thuế (thời điểm trước 0 giờ ngày 1/1 năm đó)
Thuế du lịch quốc tế (Thuế khởi hành)
Thuế phải nộp của tất cả mọi người khi rời khỏi Nhật Bản. Chính sách này được tạo ra vào năm 2019 nhằm “đảm bảo nguồn tài chính lâu dài để mở rộng và củng cố cơ sở hạ tầng du lịch nhằm hiện thực hóa một đất nước du lịch tiên tiến".
Thuế gián thu
Thuế tiêu dùng
Là loại thuế được áp rộng rãi và công bằng với các giao dịch như bán hàng hóa, sản phẩm và cung cấp dịch vụ. Thuế này được biết đến như một đại diện đặc trưng cho thuế gián thu mà người tiêu dùng phải chịu, và doanh nghiệp trực tiếp chi trả.
Thuế rượu
Là thuế áp lên rượu như rượu sake, bia các loại. Đối tượng là các đồ uống có nồng độ cồn từ 1% trở lên, và số thuế phải nộp sẽ tùy theo mức độ cồn và chủng loại rượu. Tuy thuế là do nhà sản xuất hoặc nhà nhập khẩu chi trả nhưng người tiêu dùng mới là người trực tiếp chịu thuế.
Thuế thuốc lá
Là thuế áp trên mặt hàng thuốc lá. Nó được chia thành thuế quốc gia và thuế địa phương để chi trả cho chính quyền địa phương, và phần thuế địa phương là tổng số thuế thuốc lá của tỉnh và thành phố.
Thuế dầu bay hơi
Là thuế áp trên xăng dầu. (Dầu dễ bay hơi = dầu thu được ở nhiệt độ sôi thấp khi chưng cất phân đoạn dầu thô. Thông thường, dầu nhiên liệu được gọi là xăng và dầu dung môi được gọi là benzen.)
Thuế tuyến đường địa phương
Thuế này được thiết lập vào năm 1955 nhằm tăng nguồn lực tái chính cho các tuyển đường của các cơ quan tổ chức công của địa phương. Trước đây, thuế sau khi được thu dưới dạng thuế quốc gia, sẽ được chuyển tới các cơ quan tổ chức công địa phương. Năm 2009, hệ thống nguồn lực tài chính riêng cho các tuyến đường đã bị bãi bỏ. Thuế này được gọi là “Thuế xăng" để phù hợp với thuế dầu bay hơi.
Thuế trọng lượng xe hơi
Thuế này dựa trên phân loại, trọng lượng và tuổi của xe hơi. Nó sẽ được thu vào thời điểm bảo trì xe.
Thuế xe hơi
Thuế đánh vào những người sở hữu xe hơi. Số tiền thuế xác định tùy theo loại xe, mục đích sử dụng và lượng khí thải. Bài này WAppuri đã giải thích cho các bạn chủ yếu về thuế quốc gia. Bài tiếp theo (2) sẽ chia sẻ về cơ chế thuế, tập trung vào thuế địa phương nhé!